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关于2017版企业所得税申报表的通知-鸭脖娱乐app官网入口
发布时间: 2021-05-09
本文摘要:鸭脖娱乐,鸭脖娱乐app官网入口,甘肃省国家税务局企业所得税结算和所得税重点政策解读网上采访深入贯彻党的十九大精神,深化税务系统管理服务改革,进一步加大税收政策宣传指导力度,及时解答纳税人和基层税务机关在企业所得税结算工作中遇到的问题。

甘肃省国家税务局企业所得税结算和所得税重点政策解读网上采访深入贯彻党的十九大精神,深化税务系统管理服务改革,进一步加大税收政策宣传指导力度,及时解答纳税人和基层税务机关在企业所得税结算工作中遇到的问题。3月28日,当时2017年结算开始时,甘肃省国税局所得税处负责人在线甘肃国税网,围绕企业所得税结算和所得税重点政策解读开展了在线采访。主题:甘肃省国家税务局企业所得税结算和所得税重点政策解读在线采访时间:2018年3月28日上午9:00嘉宾:甘肃省国家税务局所得税处长刘建忠1、2017年度结算结算期间,新的税收政策、管理要求进入实施阶段,申报表也修订了,纳税人如何进行2017年度结算结算?a:结算结算是企业所得税管理的重要环节,是纳税人依法履行纳税义务,享受纳税优惠政策的法定程序。近年来,根据国家税务总局不断深化税务系统管理服务改革,不断优化经营环境的工作配置,依托网络税务和大数据应用,迅速推进清算管理改革,从完善纳税申报体系到简化提交资料,从单一事后风险检查到开展事前风险提示我认为要实现以下四个关注,必须关注申报表的修订,正确选择填写申报表。

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二要关注最新的税收政策,立即享受税收优惠。三要关注防范涉税风险,加强内部合规管理。三要注意提交资料的简化,规范保留资料的管理。

2、2017版企业所得税申报表有哪些变化,与2014版申报表相比有哪些优势?答:2017版申报表进一步简化了表单数从41张减少到37张,减少了10%,可以说报告结构更加合理。优化结构,整合表格填写内容,提高风险警告,全面提高政策执行确定性,实行政策更加正确。便于填写,进一步优化报告检查关系,为智能填写创造条件,填写过程更加方便。

一是取消4张表格-减轻纳税人填报负担;二是修订5张表格-适应政策变化;三是调整6张表格的数据项目-配合政策调整,增加或调整具体项目,准备数据统计;四是优化调整7张表格的部分数据项目-减少信息重复填写。3、企业发生的公益性捐赠支出对税前扣除有什么新要求?答:2008年实施的企业所得税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,年利润总额在12%以内的部分,在计算应纳税所得额时允许扣除,超过部分不得扣除。

2016年修订并从当年9月1日起实施的中华人民共和国慈善法规定,公益性捐赠支出超过税法规定标准的部分允许在3年内扣除。这是法律之间的冲突。为确保法律协调统一,进一步鼓励企业开展大量、长期公益性捐赠,支持社会事业健康发展,2017年2月24日第12届全国人大常委会第26次会议通过修改中华人民共和国企业所得税法的决定,将中华人民共和国企业所得税法第9条修改为企业发生的公益性捐赠支出,年利润总额在12%以内的部分,在计算应纳税所得额时扣除确保法律之间的联系统一,补充我国公益事业发展制度短板和政策短板,促进公益慈善和危险社会事业发展。

4、科技型中小企业所得税有什么优惠?答:为进一步推进大众创业,加快科技成果产业化,加大科技型中小企业的正确支持力度,鼓励中小企业加大研发投入,扩大科技型中小企业群体,培育新的经济增长点,2017年4月19日国务院常务会议决定,从2017年1月1日到2019年12月31日,将科技型中小企业的研发费用税前扣除比例从法定的50%提高到75%。也就是说,科技型中小企业开展研研究开发活动中实际发生的研究开发费用,如果无形资产没有计入当期损益,根据规定实际扣除的情况下,从2017年1月1日到2019年12月31日之间,实际发生额的75%在税前加算扣除的无形资产形成的情况下,上述期间无形资产成本的175%在税前销售。

5、在保证以前各种优惠政策的执行方面,国税部门为企业提供了什么便利措施?答:为确保各项税收优惠政策落实,目前全省国税系统积极推进放管服改革。一是增强便利。

不断简化程序,全面推进民办税春风行动,及时明确征收规范和服务要求,实行企业享受优惠政策备案式管理,无需经税务机关批准。二是突出靶向。更加重视贴近服务,利用征收管理系统逐户调查,对于不享受优惠政策的企业,应立即注意,尽快退还或支付税金,享受优惠政策。第三,提高准确性,抓住政策执行的关键,及时了解政策执行中征收双方关心的具体问题,探索建立各种操作规范,提高政策确定性,减少纳税人操作难度,降低征收双方成本。

同时,由于税收具有一定的专业性,因此借此机会也希望广大纳税人多关注和了解税收政策,确保充分享受税收政策红利。6、企业将资产用于偿还债务,企业所得税应视为销售处理,如何确认销售收入?a:根据国家税务总局关于企业所得税问题的公告国家税务总局公告2016年第80号第2条的规定,企业发生国家税务总局关于企业处理资产所得税问题的通知国税信〔2008〕828号第2条的规定,除此之外,还要根据被转移资产的公允价值确定销售收入。企业所得税应视同销售。

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同时,根据国家税务总局关于企业所得税处理问题的公告2016年80日第二条:企业发生国家税务总局关于企业处理资产所得税处理问题的通知国税信〔2008〕828号第二条的规定情况,除此之外,还要根据被转移资产的公允价值确定销售收入。7、企业无力偿还的应付款需要缴纳企业所得税吗?答:根据中华人民共和国企业所得税法实施条例,中华人民共和国国务院命令第512号第22条规定,企业所得税法第6条第9项被称为其他收入,企业取得的企业所得税法第6条第1项至第8项规定的收入以外的收入,包括企业资产溢出收入、包装物押金收入逾期未退还、无法偿还的应付款项、处理坏账损失后回收的应付款项、债务重组收入、补助金收入、违约金收入、汇款收入等。

因此,企业确实无法偿还的应付款项,应当纳入收入总额,计算缴纳企业所得税。8、纳税人获得政府奖励费,需要缴纳企业所得税吗?a:根据财政部国家税务总局关于特殊用途财政资金企业所得税处理问题的通知财税〔201170日〕规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门和其他部门获得的应计收入总额的财政资金,同时符合以下条件的,可以作为不征收税收,计算应纳税收入时可以从收入总额中扣除:一家企业可以提供规定资金特殊用途的资金支付文件的二财政部门和其他支付资金的政府部门对该资金有特殊的资金管理方法和具体管理要求的三家企业对该资金和发生的支付单独计算。

因此,企业必须根据收到的奖励资金来判断资金是否有特殊用途,是否符合不征税收入处理的三个条件。9、企业在2017年度因销售折扣,赤字减少2016年发行的增值税专用发票,需要调整这个年度的收入吗?a:根据国家税务总局关于确认企业所得税收入的一些问题的通知国税信〔2008〕875日,企业因销售商品质量不合格等原因减免销售价格是销售折扣,企业已经确认销售收入的销售商品是销售折扣10、企业将所持未分配的利润增加股东,需要支付企业所得税吗?a:对于未分配利润等保留收益增加股东获得的股票收益,企业所得税也可以作为免税收入。未分配利润等保留收益增加的股东,第一步视为红利分配,符合条件的投资企业可以确认为免税收入的第二步是用分配的红利再投资,同时增加投资的税收基础。因此,对于企业分配的股票分红和实物分红,在确认免税的同时,确认相应的税收基础的免税是真正意义上的免税。

11、企业取得的不征税收入未按规定管理的,应如何处理?答:根据国家税务总局对企业所得税应纳税所得额的若干税务处理问题的公告,国家税务总局公告2012年第15日第7条规定,企业取得的不纳税收入,应根据财政部国家税务总局对特殊用途财政资金企业所得税处理问题的通知财税〔2011〕70号,以下简称通知的规定进行处理。未按通知规定管理的,应作为企业应纳税收入计入应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。因此,企业取得的不征税所得不按规定管理的,应当作为企业应税所得计入应税所得额,依法缴纳企业所得税。12、企业持有的固定资产评估增值是否缴纳企业所得税?答:根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第56条,企业各资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期摊位费用、投资资产、库存等,以历史成本为计税基础。

定金所谓的历史成本,是指企业在获取该资产时实际产生的支出。企业持有各资产期间的资产增值和减值,除国务院财政、税务主管部门规定确认损益外,不得调整该资产的税收基础。因此,企业在固定资产持有期间产生评估增值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认盈亏外,不得调整该资产的计税基础。

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同时评价增值不涉及该固定资产的股权转移,无需计入收入缴纳企业所得税。13、小额贷款公司取得的农民小额贷款利息收入对企业所得税有相应的税收优惠政策吗?答:根据财政部国家税务总局关于小额融资公司税收政策的通知财税〔2017〕48号文件第二条,2017年1月1日至2019年12月31日,经省级金融管理部门金融事务所、局等批准成立的小额融资公司获得的农户小额融资利息收入,计算应纳税收入时,按90%计入收入总额。

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14、金融机构农民小额贷款的利息收入,企业所得税有什么税收优惠?答:根据财政部税务总局关于继续支持农村金融发展的税收政策财税201744号文件第二条的规定,2017年1月1日至2019年12月31日,金融机构农民小额贷款的利息收入在计算应纳税收入时,按90%计算收入总额。15、物业管理公司预收业主过年物业管理费,何时确认企业所得税收入?答:根据中华人民共和国企业所得税法实施条例,中华人民共和国国务院命令第512号第9条规定,企业应纳税所得额的计算,以权利发生制为原则,属于当期的输入和费用,无论是否支付款项,都不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期支付,也不属于当期的收入和费用。同时,根据国家税务总局关于确认企业所得税收入的一些问题的通知国税函〔2008〕875号第二条第四款第八项规定,长期为客户提供重复劳务收取的费用,相关劳务活动发生时确认收入。

因此,物业管理公司预收业主跨年度物业管理费,在实际提供物业管理服务时确认为企业所得税当期所得。16、企业将自产手机作为福利发放给员工,企业所得税是否视为销售?答:根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十五条,国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税信〔2008〕828第二条规定,企业将资产转移给他人的情况下,资产所有权发生变化,不属于内部处置资产,应按规定视为销售确定收入。一用于营销推广或销售;二用于社交互动;三用于员工奖励或福利;四用于分红;五用于对外捐赠;六用于变更资产所有权。根据国家税务总局关于企业所得税相关问题的公告国家税务总局公告2016年第80号第2条的规定,企业发生国家税务总局关于企业处理资产所得税处理问题的通知国税信〔2008〕828号第2条的规定,除此之外,还要根据被转移资产的公允价值确定销售收入。

17、企业向政府单位出售货物,收取的定金,当期没有发货,应该什么时候确认收入?答:根据国家税务总局关于确认企业所得税收入的一些问题的通知,国税函〔2008〕875号规定,销售商品采用预收方式的,发售商品时确认收入,实际发售商品时缴纳企业所得税。18、如何确定非居民企业获得分红、分红的扣款义务时间?a:根据国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣除的公告国家税务总局公告2017年第37日第7条规定,非居民企业获得源泉扣除的所得是红利、红利等权益投资收益的,相关税务扣除义务发生之日是红利、红利等权益投资收益实际支付之日。扣除义务人员应在扣除义务发生之日起7天内向扣除义务人所在地主管税务机关申报和解除扣除税。

扣缴义务人到期未缴纳的,应当根据国家税务总局关于非居民企业所得税管理的一些问题的公告国家税务总局公告2011年第24日第一条规定进行税务处理。19、核定征收企业所得税的企业,取得的转让股权所得等转让财产所得,应如何计算缴纳企业所得税?a:根据国家税务总局关于企业所得税核定征收问题的公告国家税务总局公告2012年第27日第2条的规定,按法律核定征收企业所得税的企业,取得的转让所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权所有权同时,根据上述文件第一条规定,专门从事股票投资业务的企业不得征收企业所得税。20、企业获得的受赠收入可以分期确认收入吗?a:不行。

根据国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告国家税务总局公告2010年第19日第一条规定,企业取得财产包括各种资产、所有权、债权等转让收入、债务重组收入、捐赠收入、无法偿还的应付收入等,无论是货币形式还是非货币形式,除了其他规定外,都必须一次性计算确认收入的年度来缴纳企业所得税。21、企业以购买赠与的方式销售商品,如何确认企业所得税的销售收入?答:根据国家税务总局关于确认企业所得税收入的一些问题的通知,国税信〔2008〕875号第三条规定,企业以赠与一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,总销售额应按各商品公允价值的比例分配确认各销售收入。22、股息、分红等权益性投资何时确认企业所得税收入?a:根据中华人民共和国企业所得税法的实施条例,中华人民共和国国务院命令第512号第17条规定,企业所得税法第6条第4称为红利、红利等权益投资收益,是指企业权益投资从投资者那里获得的收入。分红、分红等权益投资收益,除国务院财政、税务主管部门外,根据投资者决定利益分配的日期确认收入的实现。

同时,根据国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法的一些税收问题的通知国税信[2010]79日第四条规定,企业权益性投资应当获得红利、红利等收入,并在投资企业股东会或股东大会上作出利润分配或转换决定的日期,确定收入的实现。投资企业将股票溢价形成的资本公积转为股东的,不作为投资者企业的红利、红利收入,投资者企业也不得增加该长期投资的税收基础。


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